Налоговая служба назвала признаки недобросовестности: перечень оснований для углубленной проверки

В начале июня 2016 года ФНС России издала очередное информационное письмо № ГД-4-8/9849@. Документ посвятили уточнению порядка осуществления контрольных мероприятий. Чиновниками были озвучены основные признаки налоговых преступлений и административных правонарушений.

Очень важно, если Вы применяете какие-либо виды оптимизации налогов и налоговых схем, делать это в рамках закона. Рекомендуем ознакомиться с важной информацией. Уже сейчас копии ненормативного акта разослали во все территориальные инспекции с целью обеспечения единообразия позиций и максимальной эффективности проверок.

Какие действия обязательно привлекут внимание

В письме налоговики рассказали о характерных признаках нарушений. Специалисты службы проанализировали практику и выявили ряд обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности. Дополнительной проверки, по мнению ФНС РФ, требует деятельность организаций и предпринимателей, использующих следующие схемы:

  • проведение наличных расчетов с контрагентами в период блокировки счетов;
  • погашение требований кредиторов посредством прямого перечисления от дебиторов;
  • заключение договоров о банковском обслуживании сразу с несколькими кредитными организациями;
  • нарушения правил хранения кассовой выручки;
  • подписание мнимых соглашений, либо сомнительных сделок с явными признаками фиктивности.

Представители налоговой службы составили перечень обстоятельств, наличие которых является основанием углубленной проверки налогоплательщика. Оценить весь комплекс отношений инспекторы обязаны в случае выявления следующих фактов:

  • реализация материальных ценностей, либо предоставление услуг с увеличенным периодом рассрочки в оплате;
  • использование методов работы, приведших к формированию внушительной дебиторской задолженности;
  • несоответствие темпов роста затрат в бухгалтерской и налоговой отчетности;

  • оплата по договорам налогоплательщика в пользу третьих лиц;

  • сотрудничество с фирмами, отнесенными к категории «однодневок»
  • совершение сделок формального характера (услуги, займы, перевозка).

Особое внимание при составлении информационного письма уделили способам сбора доказательств. Чиновники напомнили, что в целях повышения эффективности контрольных мероприятий к участию могут привлекаться работники правоохранительных структур. В частности, инспекциям рекомендовали тесно сотрудничать с органами оперативно-розыскных служб.